Campanya de la Renda 2025: novetats, terminis i claus per evitar errors

Tornem a entrar, com cada primavera, en la campanya de la declaració de la renda. El passat 8 d’abril es va iniciar aquest període per retre comptes amb Hisenda sobre les obligacions fiscals relatives a la renda i el patrimoni de l’exercici 2025.

Pel que fa als terminis, no hi ha novetats destacables. La presentació de les declaracions finalitzarà el 30 de juny. En cas que el resultat sigui a ingressar i es vulgui domiciliar el pagament, la data límit serà el 25 de juny. Com és habitual, es manté la possibilitat de fraccionar el pagament en els percentatges i terminis coneguts:

• El 60% en el moment de la presentació
• El 40% restant el 5 de novembre.

Com a novetat, l’Agència Tributària amplia les formes de pagament, permetent fer-ho també mitjançant Bizum o amb targeta de crèdit o dèbit.

Mínims personals i familiars

Els mínims personals i familiars continuen congelats des de fa anys. Això fa que, en un context d’inflació, es produeixi una certa pujada “encoberta” de l’impost que afecta de manera generalitzada els contribuents.

Per a l’exercici 2025, però, s’ha ajustat el que es podria considerar el “mínim exempt” en el cas dels rendiments del treball, fixant-lo en 16.576 euros, en línia amb l’increment del salari mínim interprofessional. Els contribuents amb rendiments del treball iguals o inferiors a aquesta quantitat podran aplicar una deducció de 340 euros anuals, que es redueix progressivament fins als 18.276 euros, a partir dels quals ja no és aplicable. Cal tenir present que aquesta deducció no es pot aplicar si es perceben altres rendes superiors a 6.500 euros.

Algunes comunitats autònomes, com Catalunya, han introduït petits ajustos a la baixa en la seva tarifa o noves deduccions en la quota autonòmica, tot i que sense un impacte especialment significatiu.

Rendiments del lloguer d’habitatges

Com ja va passar en l’exercici anterior, cal posar especial atenció als rendiments de capital immobiliari, especialment en els derivats del lloguer d’habitatges (no turístics), ja que el sistema de reduccions s’ha complicat notablement.

Fins a l’exercici 2023, aquests rendiments nets gaudien d’una reducció general del 60%. Actualment, aquesta reducció passa a ser, en molts casos, del 50%, tot i que es pot mantenir el 60% per a contractes anteriors a l’1 de gener de 2024. A més, en determinades situacions, es poden aplicar reduccions del 70% o fins i tot del 90%, en funció de diversos requisits. Aquest nou escenari deriva de la Llei estatal pel dret a l’habitatge 12/2023.

Base de l’estalvi

Encara que afecta un nombre reduït de contribuents, cal destacar l’increment de dos punts en el tipus màxim aplicable a la base de l’estalvi, que passa del 28% al 30% per a imports superiors a 300.000 euros. En aquesta base s’inclouen els interessos, els dividends i els guanys patrimonials.

Deduccions estatals vigents

Pel que fa a les deduccions estatals, no hi ha grans novetats, ja que la majoria s’han prorrogat.

És el cas de les deduccions per a l’adquisició de vehicles elèctrics nous (endollables), aplicables a compres efectuades des del 30 de juny de 2023 dins de determinats límits. La deducció és del 15% sobre una base màxima de 20.000 euros, amb un límit de 3.000 euros. Aquesta deducció també s’aplica a la instal·lació de punts de recàrrega.

Igualment, es mantenen les deduccions per obres de millora de l’eficiència energètica en habitatges, introduïdes pel Reial decret llei 19/2021 i prorrogades posteriorment. Per aplicar-les, cal disposar dels certificats tècnics corresponents que acreditin la reducció de la demanda energètica. La deducció només es pot aplicar a partir de la data d’aquest certificat, encara que les inversions s’hagin realitzat en exercicis anteriors. També existeixen límits màxims segons la modalitat. En el cas de comunitats de propietaris, es pot arribar a deduir fins al 60% de les quantitats satisfetes, si es compleixen els requisits.

Treballadors autònoms

Pel que fa als autònoms, es manté l’obligació de presentar la declaració per a tots, independentment del nivell d’ingressos o de la seva situació (empresaris individuals, societaris o familiars col·laboradors).

Aquest exercici també està marcat per les regularitzacions de quotes del règim d’autònoms efectuades per la Seguretat Social en funció dels rendiments declarats. Aquestes diferències, ja siguin a pagar o a retornar, s’hauran de reflectir a la declaració com a despesa addicional o com a ajust, amb efectes en l’exercici en què s’han aplicat.

Mutualistes: una situació encara oberta

Finalment, cal fer referència als antics afiliats a mutualitats laborals integrats a la Seguretat Social el 31 de desembre de 1978. Aquest col·lectiu ha pogut aplicar les reduccions corresponents en els exercicis 2023 i 2024, així com sol·licitar la rectificació de liquidacions no prescrites (2019 a 2022).

Segons diverses fonts, una part important ja ha rebut els imports corresponents, però encara hi ha un nombre elevat de mutualistes pendents de cobrament total o parcial. Es tracta, per tant, d’una qüestió que encara resta per resoldre completament per part de l’Administració.

Consideració final

En un context fiscal cada cop més complex, entendre bé les opcions disponibles pot marcar la diferència en el resultat final. L’assessorament professional esdevé una eina clau per presentar la declaració amb seguretat i criteri.