Refacturació de subministraments al llogater: IVA, retencions i despeses repercutides

Quan un propietari refactura despeses de subministraments o impostos al llogater, és habitual que sorgeixin dubtes sobre l’IVA i les retencions: cal aplicar IVA a l’aigua o a la llum? Formen part de la base del lloguer? Depèn de si es tracta d’un habitatge o d’un local?

Quan es refacturen despeses de subministraments a un llogater, és essencial aplicar el mateix tractament en l’IVA que el que es dóna a les quotes del lloguer. Aquesta pràctica és obligatòria tant per a propietaris d’habitatges com de locals comercials.

En aquest article expliquem com funciona la refacturació de despeses al llogater, quin tractament d’IVA correspon en cada cas i com s’han d’incloure aquestes quantitats a la factura i, si escau, a la retenció d’IRPF.

Què és la refacturació de despeses al llogater?

La refacturació consisteix a repercutir al llogater les despeses que vostè suporta com a propietari. Això inclou impostos i subministraments que van al seu nom, com ara aigua, llum, IBI o taxes municipals. El tractament fiscal dependrà del tipus de lloguer:

• Habitatges: Les quotes de lloguer estan exemptes d’IVA, per tant les despeses repercutides també no generen IVA.

• Locals comercials: Les quotes de lloguer estan subjectes a IVA (21%), així que les despeses repercutides també són subjectes a IVA.

Exemple pràctic de refacturació de subministraments amb IVA

Suposem que aquest mes ha llogat un local i l’arrendatari assumeix l’IBI i les taxes d’escombraries. A més, fins que es canviï el nom dels subministraments (aigua i llum), vostè els repercuteix. Les dades són:

• Renda del lloguer: 1.200 €

• Assegurança anual del local (sense IVA): 400 €

• Subministraments: 300 € + IVA (21%)

Càlcul de la factura

1. Base total: 1.200 + 400 + 300 = 1.900 €

2. IVA aplicable (21%): 399 €

3. Total factura: 2.299 €

Retenció de l’arrendatari

Si el llogater està obligat a retenir IRPF, haurà de retenir:

• 19% sobre 1.900 € (renda + despeses repercutides) = 361 €

És important que l’arrendatari inclogui tant la renda del lloguer com les despeses repercutides en la base de retenció.

Consells fiscals per a refacturar a propietaris a Catalunya i Espanya

• Sempre conserveu les factures de subministraments i impostos per poder justificar la repercussió.

• Verifiqueu si el lloguer està exempt o subjecte a IVA abans de repercutir despeses.

• En cas de dubtes sobre retencions o IVA, consulteu amb un assessor fiscal o l’Agència Tributària.

La correcta aplicació de l’IVA evita sancions i facilita la deducció fiscal de les despeses suportades.