Refacturació de subministraments al llogater: IVA i despeses repercutides
Fiscalitat
Quan es refacturen despeses de subministraments a un llogater, és essencial aplicar el mateix tractament en l’IVA que el que es dóna a les quotes del lloguer. Aquesta pràctica és obligatòria tant per a propietaris d’habitatges com de locals comercials.
Què és la refacturació de despeses
La refacturació consisteix a repercutir al llogater les despeses que vostè suporta com a propietari. Això inclou impostos i subministraments que van al seu nom, com ara aigua, llum, IBI o taxes municipals. El tractament fiscal dependrà del tipus de lloguer:
Habitatges: Les quotes de lloguer estan exemptes d’IVA, per tant les despeses repercutides també no generen IVA.
Locals comercials: Les quotes de lloguer estan subjectes a IVA (21%), així que les despeses repercutides també són subjectes a IVA.
Exemple pràctic de refacturació amb IVA
Suposem que aquest mes ha llogat un local i l’arrendatari assumeix l’IBI i les taxes d’escombraries. A més, fins que es canviï el nom dels subministraments (aigua i llum), vostè els repercuteix. Les dades són:
Renda del lloguer: 1.200 €
Assegurança anual del local (sense IVA): 400 €
Subministraments: 300 € + IVA (21%)
Càlcul de la factura
Base total: 1.200 + 400 + 300 = 1.900 €
IVA aplicable (21%): 399 €
Total factura: 2.299 €
Retenció de l’arrendatari
Si el llogater està obligat a retenir IRPF, haurà de retenir:
19% sobre 1.900 € (renda + despeses repercutides) = 361 €
És important que l’arrendatari inclogui tant la renda del lloguer com les despeses repercutides en la base de retenció.
Consells per a propietaris a Catalunya i Espanya
Sempre conserveu les factures de subministraments i impostos per poder justificar la repercussió.
Verifiqueu si el lloguer està exempt o subjecte a IVA abans de repercutir despeses.
En cas de dubtes sobre retencions o IVA, consulteu amb un assessor fiscal o l’Agència Tributària.
La correcta aplicació de l’IVA evita sancions i facilita la deducció fiscal de les despeses suportades.
