Tancament de l’any per a societats: què cal revisar abans del 31 de desembre

Les últimes setmanes de l’any són un moment clau per a qualsevol empresa. El tancament comptable i fiscal no només implica complir amb les obligacions legals, sinó que és una oportunitat per optimitzar la càrrega fiscal, reduir riscos, i preparar un nou exercici amb informació fiable i sòlida.

A continuació, t’expliquem els punts essencials que hauries de revisar abans del 31 de desembre perquè el teu tancament sigui complet i, si cal, maximitzis els avantatges fiscals disponibles.

1. Resultat comptable i ajustos pendents

Abans de tancar l’exercici, és recomanable analitzar:

• Si hi ha despeses pendents d’imputar o provisions que cal reconèixer.
• Si existeixen ingressos meritats encara no comptabilitzats.
• La correcta aplicació de les normes de deteriorament, amortitzacions i provisions.

Una revisió acurada permet ajustar el resultat comptable i evita discrepàncies en la liquidació de l’Impost sobre Societats.

2. Amortitzacions i incentius fiscals

És convenient revisar:

• Si tots els actius incorporats durant l’any han estat amortitzats correctament.
• Si has fet inversions en digitalització, eficiència energètica o tecnologia verda, comprova si pots aplicar incentius fiscals o amortització accelerada.

Moltes empreses no aprofiten totes les deduccions possibles i si les aprofitem totes poden reduir significativament la nostra base imposable.

3. Pèrdues fiscals pendents i compensació de bases negatives

Les societats tenen la possibilitat de compensar bases imposables negatives d’exercicis anteriors, dins dels límits legals. Si la teva empresa arrossega pèrdues de exercicis anteriors (bases negatives), revisa quina quantitat queda per compensar.

Si preveus beneficis en aquest exercici, no desaprofitis les compensacions disponibles i així estalviaràs quota a pagar de l’Impost sobre Societats.

4. Conciliació de saldos amb tercers

Abans de finalitzar l’any és recomanable contrastar:

• Comptes amb clients (factures pendents, impagats)
• Comptes amb proveïdors (deutes, factures per regularitzar)
• Préstecs o deutes amb entitats financeres
• Comptes amb administradors, socis o operacions internes

Una conciliació correcta ajuda a evitar sorpreses fiscals, errors en el balanç i possibles reclamacions.

5. Operacions vinculades

Si la teva empresa té operacions amb persones o entitats vinculades (socis, familiars, empreses del grup), cal garantir:

• Que es facin a preus de mercat.
• Que estigui tota la documentació obligatòria al dia.

Aquest punt és sovint objecte de revisió per part de l’Administració. Una bona gestió evita sancions i problemes legals.

6. Dividends, retribucions i decisions de final d’any

Abans del tancament, l’empresa pot valorar:

• Si cal repartir dividends o deixar els beneficis en reserves.
• Si hi ha retribucions pendents a administradors o personal clau.
• Si convé anticipar o diferir determinades despeses o ingressos.

7. Revisió ràpida d’altres aspectes rellevants

• IVA, IRPF i altres impostos indirectes: deduccions, regularitzacions i ajustos finals.
• Nòmines i Seguretat Social: variables, bonus i tancament anual.
• Subvencions: tractament comptable correcte i justificacions pendents.
• Tresoreria: projeccions de caixa i necessitats de finançament futures.

Aquestes decisions poden influir molt en la càrrega fiscal i la planificació de l’empresa per al 2026.

Un bon tancament fiscal i comptable garanteix informació fiable i decisions encertades de cara al nou exercici. Contacta’ns perquè els nostres experts puguin assessorar-te.