L'exempció per reinversió en habitatge habitual: un dret, no una opció

Si has venut el teu habitatge habitual o ho estàs plantejant, et convé conèixer aquest canvi clau de criteri d’Hisenda: l’exempció per reinversió ja no es considera una opció tributària, sinó un dret del contribuent. Aquest nou enfocament pot suposar-te un estalvi important en l’IRPF.

Què és l’exempció per reinversió?

Quan vens el teu habitatge habitual, el guany patrimonial obtingut tributa en la declaració de la renda. Però tens dret a quedar exempt si reinverteixes els diners en la compra d’un nou habitatge habitual.

A tenir en compte:

• L’habitatge habitual és aquell on has viscut almenys tres anys seguits (amb excepcions com separació, trasllat laboral, etc.).
• Si només reinverteixes una part de l’import obtingut, l’exempció s’aplica de manera proporcional.
• El termini per fer la reinversió és de dos anys abans o dos anys després de la venda, comptats de data a data.

I si venc abans de comprar?

És una situació molt habitual: primer vens i després busques el nou habitatge. Però això genera un dubte en la declaració de la renda: què declaro si encara no he reinvertit?

Antic criteri d’Hisenda:

Fins fa poc, si no indicaves expressament en la teva declaració que tenies intenció de reinvertir, perdies el dret a l’exempció. No podies corregir-ho més endavant, ni tan sols si finalment feies la reinversió dins del termini.

L’exempció era considerada una opció tributària, i com a tal, només es podia exercir dins el període de presentació de la declaració.

Nou criteri: és un dret

El Tribunal Econòmic-Administratiu Central (TEAC) ha posat fi a aquesta interpretació restrictiva. Ara, Hisenda reconeix que l’exempció per reinversió és un dret del contribuent. Per tant:

✅ Encara que declaris i tributs el guany patrimonial, si reinverteixes dins dels dos anys posteriors, podràs:

• Rectificar la teva declaració de l’IRPF (dins del termini de prescripció de 4 anys).
• Recuperar l’import pagat de més.

Exemple pràctic

Vens el teu pis el juliol de 2025. No declares cap compromís de reinversió i pagues l’IRPF corresponent. Però el juny de 2027 compres un nou habitatge habitual.

Amb el nou criteri, pots demanar la rectificació de la declaració del 2025 i recuperar el que vas pagar en excés. És el teu dret.

• Ja no cal manifestar el compromís de reinversió en la declaració.
• Si compleixes els terminis de reinversió, tens dret a l’exempció.
• Pots sol·licitar la devolució en els 4 anys posteriors a la venda.

Estem a la teva disposició per a qualsevol aclariment o per estudiar el teu cas particular.

Tens dubtes sobre com aplicar aquest dret a la teva situació concreta?
Consulta amb el nostre equip fiscal per a garantir que aprofites tots els avantatges legals disponibles.