Real Decreto-ley 2/2026: cambios fiscales para empresas en 2026

El Real Decreto-ley 2/2026 permite a las empresas mantener la planificación fiscal este 2026 sin incrementos automáticos de impuestos. Pero afecta especialmente al Impuesto sobre Sociedades, el IVA, las inversiones energéticas y el régimen simplificado, con opciones para optimizar la tributación.

Impuesto sobre Sociedades: inversiones energéticas

Se mantiene la libertad de amortización para inversiones en autoconsumo energético, energías renovables, vehículos eléctricos y puntos de recarga afectos a la actividad económica. Esto permite deducir fiscalmente la inversión de forma anticipada, reduciendo el impuesto a pagar y mejorando la tesorería, aunque el resultado contable no varíe.

La inversión debe entrar en funcionamiento en el ejercicio correspondiente y mantenerse la plantilla exigida; en caso contrario, el incentivo puede perderse. La afectación a la actividad económica debe ser real y demostrable, no meramente formal.

Empresas con pérdidas: no es necesario disolver la sociedad

La moratoria que evita la disolución obligatoria de sociedades por pérdidas acumuladas durante los ejercicios 2020 y 2021 se prorroga hasta el cierre del ejercicio iniciado en 2026. Esto permite continuar la actividad sin adoptar decisiones societarias precipitadas.

Se habilitan plazos extraordinarios para reformular cuentas y celebrar juntas de socios y accionistas.

Evita tener que cerrar la empresa por pérdidas acumuladas durante la pandemia.

IVA 2026: revisión del SII y REDEME

El decreto permite revisar la permanencia en el sistema de IVA con Suministro Inmediato de Información (SII) o en el Registro de Devolución Mensual (REDEME) mediante plazos extraordinarios durante 2026.

Esta medida afecta sobre todo a empresas con liquidación mensual y puede simplificar la gestión administrativa según el volumen de operaciones. Es conveniente revisar cada caso antes de decidir.

Régimen simplificado de IVA

También se mantienen los límites del régimen simplificado y del régimen agrario, de modo que la mayoría de autónomos y pequeñas empresas no tendrán que cambiar la forma de declarar el IVA este año.

En resumen

El Real Decreto-ley 2/2026 no incrementa impuestos, pero evita que aumenten automáticamente por la desaparición de medidas temporales. Su importancia radica en la continuidad: permite mantener la planificación fiscal sin cambios bruscos.

2026 es un buen momento para revisar situaciones concretas, especialmente:

• Módulos y regímenes simplificados.

• Inversiones energéticas y vehículos eléctricos.

• Régimen de IVA y plazos extraordinarios.