Pèrdues patrimonials a l'IRPF

Quan incorres en pèrdues per vendre un bé, disposes de quatre anys per compensar-les. Quines opcions tens si s'està acabant el termini i encara no ho has fet?

Pèrdua patrimonial: Cas pràctic

Posem un exemple: El 2021 vas vendre un dels teus béns per un valor inferior al d'adquisició, per la qual cosa vas incórrer en una pèrdua (per exemple, un immoble o accions cotitzades). El problema és que avui dia encara no has pogut compensar aquesta pèrdua. Si no fas res, el pròxim 31 de desembre de 2025 haurà transcorregut el termini per efectuar aquesta compensació. A aquests efectes, recorda que pots compensar aquestes pèrdues en la base de l'estalvi de l'IRPF de l'any en què es produeixen i dels quatre anys següents:

Primer pots fer-ho amb els guanys de l'exercici derivats de la transmissió d'actius.
Si després d'aquesta compensació resulta un saldo negatiu, amb fins a un 25% dels rendiments del capital mobiliari de l'any.

No obstant això, si durant el 2025 no preveus la venda de cap dels seus béns, i tampoc no has d'obtenir ni interessos ni dividends, per la qual cosa corres el risc de perdre el dret a compensar aquestes pèrdues, encara hi ha alguna alternativa:

Accions. Si disposes d'accions cotitzades que han augmentat de valor, pots vendre-les i aflorar el guany (que podràs compensar amb aquestes pèrdues). Immediatament després, recompra aquestes accions (això no afecta el còmput del guany); d'aquesta manera aquests valors tindran un nou valor d'adquisició més elevat, i en una futura venda el guany que tributaràs serà menor.

Donacions. Una altra opció és donar algun bé (per exemple accions) a un fill. Tot i que hauràs de declarar un guany a l’IRPF per la diferència entre el valor del bé a efectes de l’Impost sobre Donacions (ISD) i el seu valor d’adquisició, podràs compensar-la amb les pèrdues del 2021, per la qual cosa l’efecte al seu IRPF serà neutre. En aquest cas, cal tenir en compte que la persona beneficiària de la donació haurà de tributar en l’Impost sobre Donacions.

Si tens qualsevol consulta, posa’t en contacte amb el nostre equip d’experts.