Pèrdues patrimonials a l'IRPF

Quan s'incorre en pèrdues per vendre un bé, es disposa de quatre anys per compensar-les. Quines opcions hi ha si s'està acabant el termini i encara no s'ha fet?

Pèrdua patrimonial: Cas pràctic

Posem un exemple: El 2021 vàreu vendre un dels vostres béns per un valor inferior al d'adquisició, per la qual cosa es va incórrer en una pèrdua (per exemple, un immoble o accions cotitzades). El problema és que avui dia encara no s'ha pogut compensar aquesta pèrdua. Si no es fa res, el pròxim 31 de desembre de 2025 haurà transcorregut el termini per efectuar aquesta compensació. A aquests efectes, recordeu que podeu compensar aquestes pèrdues en la base de l'estalvi de l'IRPF de l'any en què es produeixen i dels quatre anys següents:

Primer es pot fer amb els guanys de l'exercici derivats de la transmissió d'actius.
Si després d'aquesta compensació resulta un saldo negatiu, es pot fer amb fins a un 25% dels rendiments del capital mobiliari de l'any.

No obstant això, si durant el 2025 no preveiem la venda de cap dels nostres béns, i tampoc no hem d'obtenir ni interessos ni dividends, per la qual cosa correm el risc de perdre el dret a compensar aquestes pèrdues, encara hi ha alguna alternativa:

Accions. Si disposem d'accions cotitzades que han augmentat de valor, es poden vendre i aflorar el guany (que es podrà compensar amb aquestes pèrdues). Immediatament després, recomprem aquestes accions (això no afecta el còmput del guany); d'aquesta manera aquests valors tindran un nou valor d'adquisició més elevat, i en una futura venda el guany pel qual tributar serà menor.

Donacions. Una altra opció és donar algun bé (per exemple accions) a un fill. Tot i que haurem de declarar un guany a l’IRPF per la diferència entre el valor del bé a efectes de l’Impost sobre Donacions (ISD) i el seu valor d’adquisició, podrem compensar-la amb les pèrdues del 2021, per la qual cosa l’efecte al seu IRPF serà neutre. En aquest cas, cal tenir en compte que la persona beneficiària de la donació haurà de tributar en l’Impost sobre Donacions.

Si tens qualsevol consulta, posa’t en contacte amb el nostre equip d’experts.