Maximiza los beneficios fiscales compensando las bases imponibles negativas

Si tu empresa es de nueva creación, o es una empresa emergente es probable que en los primeros años de actividad se generen pérdidas, transformando estas bases imponibles negativas (BIN) que se pueden compensar en ejercicios futuros. A continuación, proporcionamos algunas recomendaciones clave que permiten maximizar los beneficios fiscales.

 Compensación de BIN: estrategia y oportunidad

La compensación de BIN es opcional. Así, si tu empresa tiene bases imponibles negativas, puedes decidir si quieres compensarlas en un ejercicio específico y en qué cantidad hacerlo.

Actualmente, no hay un período máximo para compensar las bases imponibles negativas generadas, hecho que da mayor flexibilidad a la gestión fiscal.

No siempre es aconsejable compensar las BIN cuando se obtienen beneficios. Si tu empresa tributa a un tipo reducido del 15% en los primeros años, podría ser más beneficioso esperar hasta que el tipo impositivo sea del 25% para compensar estas bases negativas.

Tipo reducido del 15%: aprovéchalo al máximo

Las empresas de nueva creación pueden beneficiarse de un tipo de interés reducido del 15% en el primer ejercicio con base imponible positiva y en el siguiente.

Las empresas emergentes podrán disfrutar del tipo reducido del 15% en el primer ejercicio con base positiva y en los tres siguientes.

El tipo reducido se aplica únicamente en el primer ejercicio con la base imponible positiva y en el siguiente (o en los tres siguientes ejercicios consecutivos, el caso de empresas emergentes). Si en alguno de estos períodos tu empresa tiene pérdidas, no podrá extender este término. Por ejemplo, si el 2023 tu empresa obtiene una base positiva y aplica el 15%, aunque en el 2024 la base sea negativa, el 2025 deberá tributar al 25% (o al 23% si es una micropyme).

Estrategia de compensación óptima

Tu empresa tiene la libertad de decidir cuando y en qué cuantía compensar las BIN pendientes. Con algunas excepciones, las BIN no se pierden, permitiendo una gestión más eficaz de su tributación. Cuando tu empresa empiece a obtener beneficios, compensa las BIN de manera que la base imponible tributable sea la más alta posible durante los ejercicios en los que se aplique el tipo reducido del 15%. Si es necesario, se puede retardar la compensación de las BIN para conseguir este objetivo.

Es necesario tener en cuenta el coste económico que puede comportar el retraso en la compensación de las BIN. Es crucial evaluar si los beneficios fiscales superan los posibles costes de esta estrategia.

Estamos a tu disposición para asesorarte y ayudarte a implementar estas estrategias de manera efectiva, asegurando que tu empresa aproveche al máximo las ventajas fiscales disponibles. No dudes en ponerte en contacto con nosotros para cualquier consulta adicional.