Incentivos fiscales para los empresarios individuales

Si usted es un empresario en estimación directa del IRPF y factura menos de diez millones de euros anuales, al confeccionar el IRPF de 2023 podrá aplicar los incentivos previstos en el Impuesto sobre Sociedades (IS) para las empresas de reducida dimensión.

Libertad de amortización

La libertad de amortización permite amortizar fiscalmente más importe del que se podría aplicar según los coeficientes máximos de las tablas de amortización. Para disfrutar de este incentivo hace falta que haya incremento de plantilla. Por ejemplo, si el año pasado adquirió algún activo nuevo, podrá aplicar la libertad de amortización hasta 120.000 euros por cada trabajador con el cual aumente su plantilla media entre el 2023 y el 2024 (en cuanto a la plantilla que tenía el 2022).

Amortización acelerada

Así mismo, también podrá amortizar sus activos nuevos segundos el porcentaje que resulte de multiplicar por 2 el coeficiente máximo de mesas. Si usted tributa en estimación directa simplificada (porque su cifra de negocios no supera los 600.000 euros), los coeficientes máximos sobre los cuales tendrá que calcular la amortización acelerada son los previstos en la tabla de amortización simplificada aplicable en este régimen, y no los de la tabla aplicable al IS.

Deterioro

Por otro lado, aunque el 2023 no haya sufrido ningún impago, podrá deducirse como deterioro un 1% de su saldo de clientes a 31 de diciembre (igual que las S.A. y S.L. que son pymes). Si el 2022 ya computó este deterioro, en el IRPF del 2023 podrá computar un 1% de la variación de este saldo (será un gasto si el saldo ha aumentado, y un ingreso si ha disminuido).

Diferencias entre incentivos para pymes

Sin embargo, existen diferencias entre algunos incentivos para pymes que se pueden aplicar en función de si usted es un empresario individual o una S.A. o S.L.

• Si ha adquirido algún activo nuevo el 2023, podrá aplicar una deducción en la cuota de su IRPF de hasta el 5% de esta inversión. Esta deducción no es aplicable a las S.A. y S.L.
• Reserva de nivelación. Aplicando la reserva de nivelación, se puede reducir la base imponible del impuesto hasta un 10%. Este incentivo solo es aplicable a las S.A. o S.L. de reducida dimensión. Como empresario individual, no podrá aplicar la reserva de nivelación.