Cambios Importantes en el IRPF de los alquileres a partir de 2024

Cambios importantes en la tributación de alquileres 2024

Descubre en este blog las recientes modificaciones en las reducciones de alquileres de vivienda en el impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF), que han entrado en vigor con la nueva Ley 12/2023 de vivienda a partir del 1 de enero de 2024. 

A continuación, te detallaremos los puntos clave y toda la información que necesitas saber:

Nueva Ley tributación alquileres IRPF 2024

La nueva Ley 12/2023 de vivienda ha alterado las reducciones aplicables a las rentas de alquiler en el IRPF, en especial, los contratos firmados a partir del 26 de mayo de 2023. La reducción general del 60% aplicable hasta el 31/12/2023 quedará establecida en el 50%, excepto los casos especiales de reducción que se indican a continuación. Los nuevos contratos se regirán por el régimen de reducciones establecido por la nueva ley.

Modulación de Reducciones en los Rendimientos del Capital Inmobiliario

Con la entrada en vigor de esta nueva ley, se impulsa fiscalmente el alquiler de vivienda habitual a precios asequibles. Esta modulación afecta al rendimiento neto del alquiler de vivienda habitual y se empezará a aplicar a los contratos suscritos a partir del 26 de mayo de 2023. Las principales modificaciones incluyen:

Reducción Incrementada del 90%

• Aplicable cuando el propio arrendador formaliza un nuevo contrato de arrendamiento en una zona de mercado residencial tensionado.
• Exige una reducción inicial de más del 5% respecto al último contrato, después de aplicar la actualización anual.

Nota: Es aconsejable aprovechar esta reducción si la vivienda se encuentra en una zona tensionada, puesto que puede significar un ahorro significativo en el IRPF.

Reducción Incrementada del 70%

• Aplicable cuando el contribuyente alquila por primera vez una vivienda en una zona tensionada y el arrendatario tiene entre 18 y 35 años.
• También aplicable cuando el arrendatario es una administración pública o entidad sin ánimo de lucro que destina la vivienda al alquiler social o alojar a personas en situación de vulnerabilidad económica.

Reducción Incrementada del 60%

• Aplicable en casos de obras de rehabilitación realizadas en los dos años anteriores a la formalización del contrato de arrendamiento.

Nota: Los porcentajes de reducción son incompatibles entre sí y deben cumplirse los requisitos en el momento de suscribir el contrato.

Régimen Transitorio

Se establece una disposición transitoria para regular una reducción del 60% a los rendimientos netos positivos de capital inmobiliario derivados de contratos de arrendamiento de vivienda suscritos antes del 26 de mayo de 2023. Esto ofrece un marco transitorio para los contratos previos a la nueva ley.

Beneficios de la nueva Ley sobre la retención de alquileres 2024

La nueva ley de vivienda 12/2023 proporciona diferentes beneficios en el alquiler de inmuebles como por ejemplo:

• Promover el alquiler a precios asequibles, incentivando a los propietarios a ofrecer alquileres por debajo del precio de mercado en zonas que se consideran tensionadas, es decir, en zonas con una alta demanda de alquiler. 
• Rehabilitar viviendas incentivando a los propietarios a invertir en mejoras y renovaciones, contribuyendo a viviendas en mejores condiciones. 
• Nuevas medidas de transparencia y control, ya que los arrendadores deberán proporcionar la documentación necesaria que demuestre el cumplimiento de los requisitos necesarios para obtener las reducciones fiscales.

La nueva ley afecta a estrategias de inversión y al alquiler de los propietarios, por lo que estos deberán buscar un asesoramiento fiscal con el que obtener un ahorro de impuestos y realizar un correcto cumplimiento de las nuevas normativas. Por ello, puedes contactar con nuestro equipo de profesionales para un correcto asesoramiento.